На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:
— Довольно часто приходится сталкиваться с подобными вопросами. Возникают они, в основном, по причине незнания начинающими предпринимателями российского законодательства.
Что такое «незаконная предпринимательская деятельность»?
1. Определимся с понятиями
Что такое «Предпринимательская деятельность» и «Незаконная предпринимательская деятельность» с точки зрения законодательства? В Гражданском Кодексе РФ найдем следующее определение:
Ст.2 ГК РФ:
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
2. Признаки предпринимательской деятельности
Какие же признаки деятельности явно указывают на то, что деятельность является предпринимательской? Законодательство на этот счёт не даёт однозначный ответ. В сложившейся судебной практике доказательствами, подтверждающими факт занятия физическими лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, являются:
- свидетельские показания лиц, оплативших денежную сумму за товары, работу или услуги;
- расписки в получении денежных средств;
- выставление образцов товаров в местах продажи;
- закупка товаров и материалов;
- заключение договоров аренды помещений;
- документы передачи товаров (либо выполнения работ, оказания услуг), с отметкой о получении вознаграждения;
- выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к ответственности;
- размещение рекламных объявлений.
(Данная информация взята из Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 18 от 24.10.2006 в ред. от 09.02.2012)
Факт регулярного получения на личный банковский счет денежных сумм от других физических лиц также может являться основанием в предъявлении обвинения в незаконном предпринимательстве.
Уличить вас в незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком — например, по наводке ваших конкурентов или бдительных граждан, которые по какой-то причине оказались недовольными вашими услугами.
Наказания за незаконную предпринимательскую деятельность
Административная ответственность
В соответствии со ст.14.1 КоАП РФ, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт наложением административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб. Если данное физлицо осуществляет деятельность, которая подлежит обязательному лицензированию, то в этом случае штраф составит от 2000 до 2500 руб. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.
Кроме того, административное наказание могут повлечь также: применение в деятельности чужих логотипов, нарушение авторских прав, обман покупателей, реализация подделок и т.п.
Налоговая ответственность
Статьей 11 Налогового Кодекса РФ установлено, что физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Это означает, что к таким физлицам могут быть применены штрафные санкции за неуплату налогов, а также несдачу налоговой отчетности.
Наказание для физического лица предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за его просрочку. Помимо этого, за уклонение от уплаты налогов полагаются следующие штрафы:
- 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но не менее 20 тыс. руб. — составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
- 20 % суммы дохода, но не менее 40 тыс. руб. — заплатит предприниматель, ведущий нелегальный бизнес 90 дней и более;
- если ФНС установит факт, что законно зарегистрированный предприниматель вёл свою деятельность ДО ДАТЫ фактической регистрации, это грозит штрафом в 5 тыс. руб. Если же налоговые органы установят, что факт получения дохода состоялся ранее даты регистрации более чем 90 дней, штраф составит 10 тыс. руб.
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный законодательством срок наказывается штрафом в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность наступает, если доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном и особо крупном размере. Данный факт может быть доказан в результате проверок, проведенных полицией или прокуратурой.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
За причинение ущерба в КРУПНОМ РАЗМЕРЕ (1,5-6 млн руб.) — штраф до 300 тыс. руб. или в размере заработка нарушителя за 2 года. Также наказанием для физлица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
За причинение ущерба в ОСОБО КРУПНОМ РАЗМЕРЕ (более 6 млн руб.) — штраф до 500 тыс. руб. или в размере заработка нарушителя за 3 года; лишение свободы на срок до 5 лет вкупе со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере 6-месячного дохода.
Подведем итоги
Как видим из вышесказанного, наказания за незаконную предпринимательскую деятельность довольно суровые. В то же время процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя проста и занимает не более 5 дней.
Тем, кто прочитал данную статью и уже принял решение о необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, стоит напомнить:
Так что если ваш доход от продажи авторских hand-made изделий за год составит меньше этой суммы, то регистрироваться в качестве ИП вам пока не выгодно.
Итак, на основной вопрос «Нужно ли регистрировать свою предпринимательскую деятельность?» — Ответ: «Да, нужно. Но это не всегда выгодно«. Решение за вами…
Эксперты Центра бухгалтерского обслуживания «ИНТЕГРА» всегда готовы вас проконсультировать и помочь в принятии решения.
