Ижевск, ул. Бородина, д. 21, офис 106
(3412) 77-01-32

Льготные ставки УСН в Удмуртской Республике

Льготы и налоговые преференции для бизнеса Удмуртии, работающего на "упрощенке"

Согласно Налоговому Кодексу РФ (п.1, 2 и 4 ст.346.20 НК РФ) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки данного налога в зависимости от категорий налогоплательщиков при соблюдении ими определенных условий.

В Удмуртской Республике с 2020 года принят целый ряд мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса. В частности, установлены пониженные ставки для предпринимателей на УСН, впервые зарегистрированных в качестве ИП на территории Удмуртии, а также создана и программа по снижению налоговых ставок УСН для налогоплательщиков, перерегистрировавших свой бизнес (переехавших) из других регионов в Удмуртию.

Нормативные документы

Основные нормативные документы, которые устанавливают льготные ставки для налогоплательщиков на территории Удмуртской Республики:

В тексты вышеуказанных нормативных документов на протяжении всех лет с момента их первой публикации вносились многочисленные поправки, одни из которых продлевали срок действия некоторых статей, а также отменяли действие других, либо не продлевали их срок. В результате актуальность норм законодательства на момент их применения в каждом налоговом периоде изменялась.

В данной статье постараюсь дать ответы на многочисленные вопросы предпринимателей относительно льготных ставок УСН, установленных для плательщиков этого налога на территории Удмуртской Республики по состоянию на «01» января 2024 года. Свои ответы постараюсь представить в удобной краткой форме.

Налоговые преференции по УСН на территории Удмуртии

1
«Налоговые каникулы» (УСН 0%)

Для кого:
ИП

Основание применения:
· п.4 ст.346.20 и п.3 ст.346.50 НК РФ
· ст. 1, 2 и 4 Закона УР № 32-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы», «Доходы — Расходы»

Размер ставки:
0 %

УСЛОВИЯ применения:
  • ИП должен быть впервые зарегистрирован на территории Удмуртской Республики;
  • Осуществление предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в том числе: (см. таблицу) 

Виды предпринимательской деятельности

№ п/п Виды предпринимательской деятельности Код по ОКВЭД
1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 01
2 Лесоводство и лесозаготовки 02
3 Рыболовство и рыбоводство 03
4 Производство пищевых продуктов 10
5 Производство напитков 11
6 Производство текстильных изделий 13
7 Производство одежды 14
8 Производство кожи и изделий из кожи 15
9 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16
10 Производство бумаги и бумажных изделий 17
11 Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области 18.1
12 Производство химических веществ и химических продуктов 20
13 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 21
14 Производство резиновых и пластмассовых изделий 22
15 Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23
16 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25
17 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 26
18 Производство электрического оборудования 27
19 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28
20 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 29
21 Производство прочих транспортных средств и оборудования 30
22 Производство мебели 31
23 Производство мебели 32
24 Ремонт и монтаж машин и оборудования 33
25 Научные исследования и разработки 72
26 Деятельность профессиональная научная и техническая прочая 74
27 Образование 85
28 Деятельность в области здравоохранения 86
29 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 87
30 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88
31 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 91
32 Деятельность в области спорта 93.1
33 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
34 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 96 (кроме 96.03)
ОГРАНИЧЕНИЯ применения:
  1. Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст.249 НК РФ, полученных индивидуальным предпринимателем, не должен превышать 30 млн рублей за налоговый период (п.2, ст.2 Закона № 32-РЗ);
  2. Срок применения льготы: непрерывно в течение двух налоговых периодов с момента регистрации (ст. 346.20 НК РФ);
  3. Данная льготная ставка действительна для предпринимателей, которые будут впервые зарегистрированы на территории УР до 31.12.2024 г.;
  4. Действие данной нормы закона на последующие периоды пока не продлено (ст.4 Закона УР №32-РЗ).
2
Резиденты бизнес-инкубаторов (УСН Доходы-Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.1 статьи 1 Закона УР № 66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен являться резидентом государственного (муниципального) бизнес-инкубатора, либо резидентом индустриального (промышленного) парка, сведения о котором содержатся в Реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Минпромторг России.
  • Обязанность предоставления в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, резидентов индустриальных (промышленных) парков.
3
Резиденты бизнес-инкубаторов (УСН Доходы, 1%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.1.1 статьи 1 Закона УР № 66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
1 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен являться резидентом государственного (муниципального) бизнес-инкубатора. (абз.1 п.1.1 ст.1 Закона УР № 66-РЗ);
  • Обязанность предоставления в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов.
4
Налогоплательщики на определенных видах экономической деятельности (УСН Доходы – Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
пп.2 п.1 статьи 1 Закона УР № 66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

Виды экономической деятельности

№ п/п Раздел и класс ОКВЭД Наименование
1 Раздел A (классы 01 — 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
2 Раздел C (классы 10 — 33) Обрабатывающие производства
3 Раздел E (классы 36 — 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
4 Раздел J (классы 58 — 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации
5 Раздел М (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая
6 Раздел Р (класс 85) Образование
7 Раздел Q (классы 86 — 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
8 Раздел R (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений
9 Раздел S (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг
  • Совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным выше, в общем объеме доходов составляет за налоговый период не менее 90%;
  • Представление в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН Книги учета доходов и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным выше в общем объеме доходов за налоговый период.
5
Налогоплательщики на определенных видах экономической деятельности (УСН Доходы — Расходы, 10%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.2 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
10 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

Виды экономической деятельности

№ п/п Раздел и класс ОКВЭД Наименование
1 Раздел D (класс 35) Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
2 Раздел F (классы 41 — 43) Строительство
3 Раздел H (классы 49 — 53) Транспортировка и хранение
4 Раздел I (классы 55 — 56) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания
5 Раздел J (класс 61) Деятельность в области информации и связи
6 Раздел M (класс 75) Деятельность профессиональная, научная и техническая
7 Раздел N (класс 79) Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги
8 Раздел O (класс 84) Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение
  • Совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным выше, в общем объеме доходов составляет за налоговый период не менее 90 %;
  • Представление в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН Книги учета доходов и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным выше в общем объеме доходов за налоговый период.
6
Налогоплательщики – социальные предприятия (УСН Доходы — Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.7 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен являться субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП);
  • Налогоплательщик должен иметь статус социального предприятия, полученный в соответствии с Федеральным Законом №209-ФЗ от 24.07.2007;
  • Статус социального предприятия должен быть ежегодно подтвержден.
7
Налогоплательщики – социальные предприятия (УСН Доходы, 1%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.7 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
1 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен являться субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП);
  • Налогоплательщик должен иметь статус социального предприятия, полученный в соответствии с Федеральным Законом №209-ФЗ от 24.07.2007;
  • Статус социального предприятия должен быть ежегодно подтвержден.
8
Налогоплательщики, территориально расположенные в населенных пунктах, численностью менее 5 тыс. человек (УСН Доходы, 2%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.10 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
2 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Местонахождением (местом жительства) налогоплательщика и местом фактического осуществления деятельности является населенный пункт с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти);
  • Налогоплательщик должен осуществлять следующие виды экономической деятельности:

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД Наименование вида деятельности
47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания
55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах
56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров
90.0 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
91.0 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.1 Деятельность в области спорта
96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная
  • Совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным выше, в общем объеме доходов составляет за налоговый период не менее 70%;
  • Представление в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН Книги учета доходов и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным выше в общем объеме доходов за налоговый период.
9
Налогоплательщики, территориально расположенные в населенных пунктах, численностью менее 5 тыс. человек (УСН Доходы — Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.10 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Местонахождением (местом жительства) налогоплательщика и местом фактического осуществления деятельности является населенный пункт с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти);
  • Налогоплательщик должен осуществлять следующие виды экономической деятельности:

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД Наименование
47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания
55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах
56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров
90.0 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
91.0 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.1 Деятельность в области спорта
96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная
  • Совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным выше, в общем объеме доходов составляет за налоговый период не менее 70%;
  • Представление в ФНС в сроки, установленные для представления налоговой декларации по УСН Книги учета доходов и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным выше в общем объеме доходов за налоговый период.
10
Налогоплательщики – резиденты ТОСЭР (УСН Доходы — Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.12 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен быть резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории Удмуртской Республики. Такими территориями в Удмуртской Республике являются города Глазов и Сарапул.
11
Налогоплательщики – резиденты ТОСЭР (УСН Доходы, 2%)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
п.12 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
2 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик должен быть резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории Удмуртской Республики. Такими территориями в Удмуртской Республике являются города Глазов и Сарапул.
12
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (УСН Доходы — Расходы, 5%)

Для кого:
Юридические лица

Основание применения:
п.17 и п.18 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода имеет государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством РФ, либо по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61-63 ОКВЭД;
  • среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 % от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган;
  • право на применение пониженной налоговой ставки возникает у организации с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация начала соответствовать данным условиям;
  • в случае невыполнения хотя бы одного из условий, организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
13
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (УСН Доходы, 1%)

Для кого:
Юридические лица

Основание применения:
п.16 и п.18 статьи 1 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
1 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода имеет государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством РФ, либо по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61-63 ОКВЭД;
  • среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 % от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган;
  • право на применение пониженной налоговой ставки возникает у организации с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация начала соответствовать данным условиям;
  • в случае невыполнения хотя бы одного из условий, организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
14
Налогоплательщики, сменившие место регистрации на Удмуртию (УСН Доходы – Расходы)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
Статья 1.2 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
5 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик впервые зарегистрирован на территории Удмуртской Республики в связи с переменой им места нахождения или места жительства;
  • Среднесписочная численность организации (юридического лица) за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее 5 человек;
  • Ставка налога в зависимости от года смены места регистрации на Удмуртскую Республику и составляет:
Год смены места регистрации Размер льготной ставки налога
в 2020 в 2021 в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2020 год 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
2021 год 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
2022 год 5% 5% 5% 5% 5% 5%
2023 год 5% 5% 5% 5% 5%
2024 год 5% 5% 5% 5%
2025 год 5% 5% 5%
2026 год 5% 5%
2027 год 5%
15
Налогоплательщики, сменившие место регистрации на Удмуртию (УСН Доходы)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
Статья 1.2 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
от 1 до 3 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик впервые зарегистрирован на территории Удмуртской Республики в связи с переменой им места нахождения или места жительства;
  • Среднесписочная численность организации (юридического лица) за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее 5 человек;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года смены места регистрации на Удмуртскую Республику и составляет на первый и последующие годы:
Год смены места регистрации Размер льготной ставки налога
в 2020 в 2021 в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2020 год 1% 3% 3% 1% 1% 1% 1% 1%
2021 год 1% 3% 3% 1% 1% 1% 1%
2022 год 1% 3% 1% 1% 1% 1%
2023 год 1% 1% 1% 1% 1%
2024 год 1% 1% 1% 1%
2025 год 1% 1% 1%
2026 год 1% 1%
2027 год 1%
16
Налогоплательщики, вновь сменившие место регистрации на Удмуртию, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртии (УСН Доходы — Расходы)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
Статья 1.3 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
от 5 до 15 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик, зарегистрированный на территории Удмуртской Республики, который ранее уже был зарегистрирован на данной территории и в период с 01.01.2021 года по 31.12.2026 года и однократно сменил место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя;
  • Среднесписочная численность организации (юридического лица) за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее 5 человек;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года смены места регистрации на Удмуртскую Республику и составляет на первый и последующие годы:
Год смены места регистрации Размер льготной ставки налога
в 2021 в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2021 год 15%* 5% 5% 5% 5% 5% 5%
2022 год 15%* 5% 5% 5% 5% 5%
2023 год 15%* 5% 5% 5% 5%
2024 год 15%* 5% 5% 5%
2025 год 15%* 5% 5%
2026 год 15%* 5%

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

17
Налогоплательщики, вновь сменившие место регистрации на Удмуртию, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртии (УСН Доходы)

Для кого:
Юридические лица, ИП

Основание применения:
Статья 1.3 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
от 1 до 6 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Налогоплательщик, зарегистрированный на территории Удмуртской Республики, который ранее уже был зарегистрирован на данной территории и в период с 01.01.2021 года по 31.12.2026 года и однократно сменил место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя;
  • Среднесписочная численность организации (юридического лица) за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее 5 человек;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года смены места регистрации на Удмуртскую Республику и составляет на первый и последующие годы:
Год смены места регистрации Размер льготной ставки налога
в 2021 в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2021 год 6%* 1% 3% 1% 1% 1% 1%
2022 год 6%* 1% 1% 1% 1% 1%
2023 год 6%* 1% 1% 1% 1%
2024 год 6%* 1% 1% 1%
2025 год 6%* 1% 1%
2026 год 6%* 1%

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

18
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртии в 2022–2024 гг. (УСН Доходы — Расходы)

Для кого:
ИП

Основание применения:
Статья 1.4 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
от 5 до 15 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Индивидуальный предприниматель, впервые зарегистрированный на территории Удмуртской Республики в 2022–2024 годах, не осуществляющий видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению определенных в ст. 2 Закона УР №32-РЗ;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года регистрации и составляет на первый и последующие годы:
Год регистрации ИП Размер ставки налога
в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2022 год 5% 5% 5% 15%* 15%* 15%*
2023 год 5% 5% 5% 15%* 15%*
2024 год 5% 5% 5% 15%*

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

19
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртии в 2022–2024 гг. (УСН Доходы)

Для кого:
ИП

Основание применения:
Статья 1.4 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
от 1 до 6 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Индивидуальный предприниматель, впервые зарегистрированный на территории Удмуртской Республики в 2022–2024 годах, не осуществляющий видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных в ст. 2 Закона УР №32-РЗ;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года регистрации и составляет на первый и последующие годы:
Год регистрации ИП Размер ставки налога
в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2022 год 1% 3% 3% 6%* 6%* 6%*
2023 год 1% 3% 3% 6%* 6%*
2024 год 1% 3% 3% 6%*

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

20
Налогоплательщики, прекратившие деятельность на территории Удмуртии до 31.12.2021 и зарегистрированные повторно (УСН Доходы-Расходы)

Для кого:
ИП, ИП–главы КФХ

Основание применения:
Статья 1.5 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы — Расходы»

Размер ставки:
от 5 до 15 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Индивидуальный предприниматель или индивидуальный предприниматель – глава КФХ, ранее зарегистрированный в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, прекративший свою деятельность в качестве ИП или ИП – главы КФХ по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшийся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах;
  • Исключение ИП из реестра ЕГРИП произошло в добровольном порядке, не по решению суда, а также по решению регистрирующего органа;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года регистрации и составляет на первый и последующие годы:
Год регистрации ИП Размер ставки налога
в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2022 год 5% 5% 5% 15%* 15%* 15%*
2023 год 5% 5% 5% 15%* 15%*
2024 год 5% 5% 5% 15%*

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

21
Налогоплательщики, прекратившие деятельность на территории Удмуртии до 31.12.2021 и зарегистрированные повторно (УСН Доходы)

Для кого:
ИП, ИП–главы КФХ

Основание применения:
Статья 1.5 Закона УР №66-РЗ

Объект налогообложения:
«Доходы»

Размер ставки:
от 1 до 6 %

УСЛОВИЯ применения:
  • Индивидуальный предприниматель или индивидуальный предприниматель – глава КФХ, ранее зарегистрированный в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, прекративший свою деятельность в качестве ИП или ИП – главы КФХ по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшийся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах;
  • Исключение ИП из реестра ЕГРИП произошло в добровольном порядке, не по решению суда, а также по решению регистрирующего органа;
  • Ставка налога варьируется в зависимости от года регистрации и составляет на первый и последующие годы:
Год регистрации ИП Размер ставки налога
в 2022 в 2023 в 2024 в 2025 в 2026 в 2027
2022 год 1% 3% 3% 6%* 6%* 6%*
2023 год 1% 3% 3% 6%* 6%*
2024 год 1% 3% 3% 6%*

* Указана номинальная налоговая ставка, но субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку, см. региональное законодательство

Нужна консультация?

Поможем выбрать оптимальную для вас систему налогообложения в Удмуртской Республике. Консультирует профессиональный бухгалтер, тел.: (3412)77-01-32

АВТОР СТАТЬИ:
Толстиков Игорь Геннадьевич
Руководитель 1С:БО ИНТЕГРА Центр, бизнес-консультант
07.06.2024
||

Читайте также: