С 2026 года в России стартует налоговая реформа, которая затрагивает крупный и малый бизнес и вводит новые правила для НДС, отменяет некоторые льготы по страховым взносам и меняет работу по УСН и ПСН. Для многих предпринимателей это означает рост налоговой нагрузки и усложнение учета.

По поручению Президента РФ Правительство России внесло в Госдуму значительный пакет поправок в Налоговый Кодекс РФ на 2026 год, Законопроект №1026190-8 еще окончательно не принят, но вероятность вступления его в силу эксперты оценивают довольно высокой.

Ниже приведены наиболее важные изменения, которые затронут бизнес:

Повышение НДС до 22%

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Это одно из крупнейших изменений налоговой системы за последние годы. По оценке Минфина, мера принесет федеральному бюджету около 1,5 трлн рублей дополнительных доходов ежегодно. Компании, работающие по долгосрочным контрактам, будут вынуждены пересмотреть цены и условия поставок, чтобы учесть повышение ставки.

Повышение НДС до 22% не отменяет льготную ставку налога. НДС 10% сохранится для всех социально значимых товаров — продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Предложено пока сохранить льготу по НДС для программ из реестра отечественного ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Первоначально предполагалось отменить эту преференцию, однако ко второму чтению законопроекта ее исключили из списка изменений. Это позволит IT-компаниям сохранить конкурентоспособность и удержать себестоимость на прежнем уровне.

Изменения в УСН

Снижение лимитов дохода для освобождения от уплаты НДС на упрощенке (УСН) пройдет постепенно, чтобы компании смогли адаптироваться к новым требованиям. По словам М.Мишустина, правительство учло предложения предпринимательского сообщества и решило установить поэтапное снижение лимитов для применения НДС «упрощенцами»:

• в 2026 году — превышение 20 млн руб. по итогам 2025 года;
• в 2027 году — превышение 15 млн руб. по итогам 2026 года;
• в 2028 году — превышение 10 млн руб. по итогам 2027 года.

В качестве меры поддержки бизнеса будет действовать мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей на УСН, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.

По действующим сейчас правилам упрощенец, который выбрал для уплаты НДС пониженные ставки НДС 5% или 7% не вправе отказаться от них в течение 3 лет (п.8 ст.164 НК РФ). Теперь поправками предусмотрено, что упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и для его уплаты выбрали пониженные ставки, смогут отказаться от их применения не позднее истечения 4 кварталов с того периода, за который впервые представлена декларация с льготной ставкой НДС.

Ко второму чтению в Законопроекте появились поправки в ст.346.16 НК РФ, которой предусмотрен перечень расходов, учитываемых на УСН (Д-Р). Сейчас перечень этих расходов является закрытым. После принятия Законопроекта, указанные упрощенцы смогут учитывать и иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК, т.е. перечень расходов станет открытым (пп.45 п.1 ст.346.16 НК РФ)

Централизация подхода к пониженным региональным ставкам по УСН

Ранее условия предоставления и виды деятельности для пониженных ставок по УСН на своей территории регионы выбирали самостоятельно. С 2026 года субъекты РФ смогут снижать ставки только для плательщиков УСН, ведущих деятельность согласно перечню, который утвердит Правительство. Документ будет предусматривать единый перечень видов деятельности и критерии соответствия для применения пониженных ставок по УСН. Лимиты понижения остались прежние: до 1% (УСН с объектом «Доходы») и до 5% (УСН с объектом «Доходы минус Расходы»).

«Нулевые» льготные ставки УСН по регионам для впервые зарегистрированных ИП также будут регулироваться едиными критериями Правительства, а не только волей региональных властей. Соответственно, льготников на упрощенке станет меньше.

Изменения в ПСН

Основная цель изменений в Патенте — сократить долю компаний, использующих льготные режимы при фактически крупном обороте, выровнять налоговую нагрузку между малыми и средними бизнесами. По действующим правилам ИП на ПСН утрачивает право на применение этого спецрежима, если его доход превысил 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Из текста Законопроекта ко второму чтению следует, что снижение указанного порога будет происходить поэтапно, аналогично УСН:

• 2026 год — до 20 млн рублей;
• 2027 год — до 15 млн рублей;
• 2028 год — до 10 млн рублей.

Сфера услуг охраны потеряет право на патент даже при доходе ниже лимита. При этом для розничной торговли и оказании услуг в сфере грузовых автомобильных перевозок, как и прежде, можно будет применять ПСН в 2026 году.

Единая форма уведомлений по УСН

Будет введена единая форма уведомлений для Упрощенной системы налогообложения. Сейчас для разных ситуаций (переход на УСН, смена объекта налогообложения, утрата права на спецрежим, прекращение деятельности на УСН, добровольный отказ) применяются отдельные бланки. Эти формы не менялись с 2012 года. ФНС предложила единый бланк уведомления, где нужную ситуацию надо отметить галочкой и заполнить необходимые поля. Если законопроект примут, новую форму станут применять с 1 июля 2026 года.

Сохраняется льготный порядок начисления пеней для организаций

На 2026 год продлевается особый порядок начисления налоговых пеней для юрлиц:

• в первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ;
• с 31 по 90 день просрочки — 1/150 ставки ЦБ;
• с 91 дня — 1/300 ставки ЦБ.

Появится новый технологический сбор

Производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники будут платить технологический сбор. Оплачивать сбор будут как импортеры зарубежной продукции, так и внутренние производители. Все собранные средства будут идти на поддержку российской радио- и микроэлектроники. Ставка сбора — не более 5000 руб. на единицу продукции. Планируется, что новый сбор заработает с 1 сентября 2026 года.